مالیات در دبی یکی از اولین سؤال‌های کسانی است که می‌خواهند شرکت ثبت کنند، ملک بخرند یا در امارات زندگی کنند. دبی مالیات بر درآمد شخصی ندارد، اما از سال ۲۰۲۳ مالیات شرکتی و از سال ۲۰۱۸ مالیات بر ارزش افزوده دارد. در این راهنما نرخ‌ها، معافیت‌ها و هزینههای مرتبط با ملک را ساده مرور می‌کنیم.
اگر هنوز نوع شرکت خود را انتخاب نکرده‌اید، ابتدا مقاله‌ی انواع شرکت در دبی را بخوانید؛ چون شکل حقوقی شرکت روی تعهدات مالیاتی اثر می‌گذارد.
فهرست مطالب
- مالیات در دبی چقدر است؟ نگاه کلی
- مالیات بر درآمد شخصی
- مالیات شرکتی ۹٪
- مثال ساده محاسبه‌ی مالیات
- چه کسانی مشمول مالیات شرکتی هستند؟
- معافیت‌ها و نرخ صفر
- مالیات شرکت‌های فریزون
- مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
- مالیات و هزینههای ملک در دبی
- مالیات انتخابی و سایر موارد
- ثبتنام، اظهارنامه و جریمهها
- نکته‌هایی برای ایرانیان
- اشتباهات رایج
- سوالات متداول
مالیات در دبی چقدر است؟ نگاه کلی
دبی یکی از امارت‌های کشور امارات متحده عربی است. بیشتر قوانین مالیاتی در سطح فدرال تعیین میشود و در همه‌ی امارت‌ها یکسان است. سازمان مسئول اجرای آن‌ها «ادارهی فدرال مالیات» (FTA) است.
به زبان ساده، مالیات در دبی از چند بخش تشکیل میشود:
- مالیات بر درآمد شخصی: وجود ندارد.
- مالیات شرکتی: ۹٪ روی سود بالای ۳۷۵ هزار درهم.
- مالیات بر ارزش افزوده (VAT): ۵٪ روی بیشتر کالاها و خدمات.
- مالیات انتخابی: روی کالاهای زیان‌آور مانند تنباکو و نوشیدنی‌های انرژی‌زا.
- ملک: مالیات سالانهی مالکیت ندارد، اما هزینهی ثبت و چند هزینهی دیگر دارد.
نرخ پایین مالیات در دبی یکی از دلایل جذابیت امارات برای سرمایه‌گذاران است. با این حال، «کم‌مالیات» به معنای «بدون تعهد» نیست. هر کسب‌وکار باید ثبتنام و گزارش‌دهی را جدی بگیرد.
مالیات بر درآمد شخصی در دبی
بخش شخصی مالیات در دبی برای مهاجران ساده‌ترین بخش آن است.
حقوق، دستمزد و درآمد شخصی افراد در امارات مشمول مالیات بر درآمد نیست. کارمندی که در دبی کار می‌کند، حقوق خود را بدون کسر مالیات دریافت می‌کند. این موضوع برای بازار کار و مهاجرت اهمیت زیادی دارد؛ برای جزئیات بیشتر مقاله‌ی بازار کار در دبی را ببینید.
اما یک نکته‌ی مهم وجود دارد. اگر فردی به‌صورت شخصی فعالیت تجاری یا حرفه‌ای انجام دهد و درآمد او از حد مشخصی بالا برود، ممکن است مشمول مالیات شرکتی شود. طبق اطلاعات منتشرشده‌ی وزارت دارایی، این حد برای اشخاص حقیقی دارای فعالیت تجاری، یک میلیون درهم در سال است. درآمد حقوق، سود سپرده‌ی بانکی و سرمایه‌گذاری شخصی در این محاسبه نمی‌آید.
مالیات شرکتی در دبی؛ نرخ ۹٪ چطور محاسبه میشود؟
مالیات شرکتی بخش تازه‌ی مالیات در دبی است و از دوره‌های مالی شروع‌شده از اول ژوئن ۲۰۲۳ اجرا شد. ساختار آن ساده است:
- سود مشمول تا ۳۷۵ هزار درهم: نرخ صفر درصد.
- سود مشمول بالاتر از ۳۷۵ هزار درهم: نرخ ۹٪.
مثال: سود مشمول شرکتی ۵۰۰ هزار درهم است. ۳۷۵ هزار اول معاف است. مالیات فقط روی ۱۲۵ هزار درهم باقی‌مانده حساب میشود؛ یعنی حدود ۱۱ هزار و ۲۵۰ درهم.
نرخ مالیات در دبی در مقایسه با بسیاری از کشورها پایین است. اما «سود مشمول» همان سود حسابداری نیست و باید طبق قواعد قانون محاسبه شود. به همین دلیل نگهداری حساب‌های منظم اهمیت دارد.
مثال ساده برای محاسبه‌ی مالیات در دبی
فرض کنید یک شرکت مشاوره‌ی کوچک در دبی ثبت کرده‌اید. درآمد سالانه ۲ میلیون درهم و سود مشمول ۳۰۰ هزار درهم است. چون سود از ۳۷۵ هزار درهم کمتر است، مالیات شرکتی صفر میشود. با این حال باید ثبتنام و اظهارنامه را انجام دهید.
حالا شرکت دیگری را در نظر بگیرید که سود مشمول آن ۱ میلیون درهم است. ۳۷۵ هزار اول معاف است و ۶۲۵ هزار درهم باقی‌مانده با نرخ ۹٪ محاسبه میشود. مالیات حدود ۵۶ هزار و ۲۵۰ درهم خواهد بود. این مثال‌ها فقط برای فهم ساختار است و محاسبه‌ی واقعی به هزینههای قابل قبول و قواعد قانون بستگی دارد. سایر هزینههای راه‌اندازی را هم در هزینه راه‌اندازی کسب‌وکار در دبی آورده‌ایم.
به همین دلیل، پیش از ثبت شرکت، سه چیز را مشخص کنید: نوع فعالیت، محل ثبت (فریزون یا سرزمین اصلی) و درآمد پیش‌بینی‌شده. هر سه روی مالیات در دبی اثر دارند. هزینهی کلی راه‌اندازی را هم در مقاله‌ی هزینه راه‌اندازی کسب‌وکار در دبی می‌توانید ببینید. برای نمونه‌ای از مزایای مناطق آزاد، منطقه آزاد جبل علی (JAFZA) را ببینید.
چه کسانی مشمول مالیات شرکتی در دبی هستند؟
به‌طور کلی، مالیات شرکتی شامل این گروه‌هاست:
- شرکت‌های ثبت‌شده در سرزمین اصلی (Mainland).
- شرکت‌های فریزون، با قواعد ویژه‌ی خودشان.
- شعبه‌ی شرکت‌های خارجی در امارات.
- اشخاص حقیقی با فعالیت تجاری بالاتر از سقف تعیین‌شده.
چند گروه از آن معاف هستند؛ از جمله دولت و نهادهای دولتی، فعالیت‌های استخراج منابع طبیعی، و صندوق‌های سرمایه‌گذاری واجد شرایط. فهرست کامل و شرایط دقیق در سایت رسمی وزارت دارایی امارات آمده است.
اگر درباره‌ی انتخاب سرزمین اصلی یا فریزون مردد هستید، مقاله‌ی فری زون یا مین لند دبی کمک می‌کند.
معافیت‌ها و نرخ صفر در مالیات شرکتی
قانون چند معافیت و تسهیلات پیش‌بینی کرده است. معافیت‌های مالیات در دبی همه‌جا یکسان نیستند و هرکدام شرط دارند. مهم‌ترین‌ها این‌ها هستند:
سقف صفر درصد برای ۳۷۵ هزار درهم اول
همان‌طور که گفتیم، بخش اول سود مشمول مالیات ندارد. این سقف برای همه‌ی شرکت‌های مشمول اعمال میشود.
تسهیلات کسب‌وکار کوچک
شرکت‌هایی که درآمد سالانهی آن‌ها از ۳ میلیون درهم بیشتر نیست، می‌توانند درخواست «تسهیلات کسب‌وکار کوچک» بدهند. در این حالت شرکت مشمول مالیات صفر است. این تسهیلات خودکار نیست و باید هنگام ارائه‌ی اظهارنامه انتخاب شود. بر اساس اطلاعیه‌های اولیه، مهلت آن تا دوره‌های مالی پایان‌یافته در پایان سال ۲۰۲۶ بود. برخی منابع از تمدید آن خبر داده‌اند؛ پیش از تصمیم‌گیری، آخرین وضعیت را از وزارت دارایی یا FTA بررسی کنید.
سود سهام و سود سرمایه‌ی واجد شرایط
سود سهام و برخی عواید حاصل از مشارکت در شرکت‌های دیگر، در صورت داشتن شرایط، از مالیات شرکتی معاف است. شرط‌ها شامل میزان سهم و مدت نگهداری میشود.
مالیات حداقل برای شرکت‌های بزرگ چندملیتی
گروه‌های چندملیتی بزرگ با درآمد جهانی بسیار بالا ممکن است مشمول «مالیات تکمیلی حداقل» ۱۵٪ شوند. این قانون برای شرکت‌های کوچک و متوسط کاربرد ندارد.
مالیات در دبی برای شرکت‌های فریزون
فری‌زون‌ها همچنان وجود دارند، اما دیگر «معافیت کامل» ندارند. قانون اصطلاحی به نام «شخص واجد شرایط فریزون» (Qualifying Free Zone Person) دارد. چنین شرکتی روی «درآمد واجد شرایط» نرخ صفر درصد میپردازد.
در عمل، موضوع این‌طور است:
- درآمد واجد شرایط، مثلاً بعضی معاملات با سایر شرکت‌های فریزون، مشمول نرخ صفر است.
- درآمد غیرواجد شرایط، مشمول نرخ ۹٪ میشود.
- شرکت باید فعالیت واقعی و دفتر مناسب در فریزون داشته باشد.
- اگر شرایط رعایت نشود، شرکت ممکن است مزیت نرخ صفر را از دست بدهد.
بنابراین انتخاب فریزون فقط یک تصمیم برای ارزان‌تر بودن لایسنس نیست. باید فعالیت، مشتریان و ساختار درآمد شرکت را از ابتدا بررسی کنید. تیم ما در بخش راه‌اندازی کسب‌وکار در دبی این بررسی را همراه با ثبت شرکت انجام می‌دهد.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در دبی
VAT بخش دیگر مالیات در دبی است و از اول ژانویه‌ی ۲۰۱۸ در امارات اجرا میشود. نرخ استاندارد آن ۵٪ است و مصرف‌کننده‌ی نهایی آن را در قیمت کالا یا خدمت میپردازد. کسب‌وکارها آن را جمع‌آوری و به FTA پرداخت می‌کنند.
آستانه‌ی ثبتنام VAT
- ثبتنام اجباری: اگر مجموع فروش مشمول مالیات در ۱۲ ماه گذشته از ۳۷۵ هزار درهم بیشتر شود.
- ثبتنام اختیاری: اگر فروش یا هزینههای مشمول از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم بیشتر باشد.
کالاها و خدمات با نرخ صفر یا معاف
برخی موارد نرخ صفر دارند؛ مثل صادرات کالا و خدمات به خارج از کشورهای عضو شورای همکاری خلیج فارس، یا برخی خدمات حمل‌ونقل بین‌المللی. بعضی موارد هم معاف هستند؛ مثل خدمات مالی خاص و اجاره‌ی مسکونی. تفاوت مهم است: در نرخ صفر می‌توان VAT خرید را برگرداند، اما در معافیت نمی‌توان.
جزئیات رسمی ثبتنام و اظهارنامه‌ی VAT را در پورتال ادارهی فدرال مالیات امارات ببینید.
مالیات و هزینههای ملک در دبی
بسیاری از خریداران می‌پرسند مالیات در دبی برای خرید ملک چقدر است. پاسخ کوتاه این است: در دبی مالیات سالانهی مالکیت (مثل مالیات ملکی در بعضی کشورها) وجود ندارد. همچنین درآمد اجاره‌ی ملک برای شخص حقیقی، مالیات بر درآمد ندارد.
اما خرید ملک چند هزینهی مشخص دارد:
- هزینهی ثبت در ادارهی زمین دبی (DLD): معمولاً ۴٪ ارزش ملک، به‌علاوه‌ی هزینههای اداری کوچک. مبلغ دقیق را قبل از خرید از DLD یا کارگزار مجاز بپرسید.
- کارمزد کارگزار: معمولاً درصدی از قیمت است و توافقی.
- شارژ سالانهی ساختمان: برای نگهداری مشاعات، در هر پروژه متفاوت است.
- هزینهی شهرداری برای مستأجران: طبق اطلاعات رایج، ۵٪ اجاره‌ی سالانه از طریق قبض برق و آب دریافت میشود. برای مبلغ دقیق قرارداد خود، مدارک رسمی را بررسی کنید.
یادتان باشد، این‌ها «مالیات ملکی سالانه» نیستند، اما در بودجهی خرید باید دیده شوند. برای مرور مراحل و هزینه‌ها، صفحه‌ی خرید ملک در دبی را ببینید. اگر شرکت دارید و ملک تجاری می‌خرید یا اجاره می‌دهید، VAT و مالیات شرکتی ممکن است به آن اضافه شود.
مالیات انتخابی و سایر موارد
بخش کوچک‌تر مالیات در دبی، «مالیات انتخابی» (Excise Tax) است که روی کالاهای خاص اعمال میشود. نمونه‌ها شامل تنباکو، نوشیدنی‌های انرژی‌زا و نوشیدنی‌های گازدار است. این مالیات در قیمت کالا لحاظ میشود و مصرف‌کننده معمولاً آن را در قیمت نهایی میپردازد.
در امارات مالیات کسر از منبع (Withholding Tax) روی پرداخت‌های بین‌المللی نیز نرخ صفر دارد. همچنین مالیات ارث و مالیات بر ثروت اجرا نمی‌شود. با این حال، قوانین ممکن است تغییر کنند و برای تصمیم‌های بزرگ باید به منابع رسمی مراجعه کرد.
ثبتنام، اظهارنامه و جریمهها
بعد از ثبت شرکت، مسئله‌ی مالیات در دبی تمام نمی‌شود. چند تعهد مهم دارید:
- ثبتنام مالیات شرکتی: هر شخص مشمول، حتی اگر نرخ صفر داشته باشد، باید در پورتال FTA ثبتنام کند.
- اظهارنامه: معمولاً ظرف ۹ ماه پس از پایان سال مالی ارائه میشود.
- ثبتنام VAT: اگر از آستانه عبور کردید، در مهلت قانونی ثبتنام کنید.
- نگهداری اسناد: دفاتر و مدارک مالی باید طبق قانون نگهداری شوند.
عدم ثبتنام یا تأخیر در ارائه‌ی اظهارنامه جریمه دارد. مبلغ جریمهها در مصوبات رسمی تعیین شده و ممکن است به‌روز شود؛ بنابراین همیشه جدول فعلی FTA را ببینید. برای بسیاری از شرکتها، همکاری با یک حسابدار مجاز در امارات بهترین انتخاب است.
نکته‌هایی برای ایرانیان
ایرانیانی که در دبی شرکت ثبت می‌کنند، از نظر قانون امارات با سایر خارجی‌ها یکسان هستند؛ اما مسئله‌ی مالیات در ایران جداست و با مالیات در دبی یکی نیست. اگر شما مقیم مالیاتی ایران محسوب شوید، ممکن است در ایران هم تعهد گزارش یا پرداخت داشته باشید.
پیشنهاد می‌کنیم موارد زیر را با متخصص بررسی کنید:
- محل اقامت مالیاتی شما در امارات و ایران.
- نحوه‌ی ثبت درآمد شرکت و برداشت سود.
- مدارک اقامت، مانند ویزای سرمایه‌گذار یا گلدن ویزا.
برای مسیر اقامت، مقاله‌ی گلدن ویزا دبی را ببینید.
اشتباهات رایج درباره‌ی مالیات در دبی
- فکر کردن به «بدون مالیات»: مالیات در دبی وجود دارد و دبی دیگر کاملاً بدون مالیات نیست.
- ثبتنام نکردن: حتی شرکتی با سود صفر باید ثبتنام کند.
- اشتباه در انتخاب فریزون: ساختار درآمد با شرایط نرخ صفر هماهنگ نیست.
- نگهداری نکردن اسناد: بدون فاکتور و دفاتر، محاسبه‌ی سود مشمول دشوار میشود.
- اعتماد به اطلاعات قدیمی: نرخ‌ها و شرایط مالیات در دبی باید با منبع رسمی تطبیق داده شود.
یادآوری: این مقاله جنبه‌ی اطلاع‌رسانی دارد و مشاوره‌ی حقوقی یا مالیاتی نیست. برای وضعیت خاص خود با مشاور مجاز صحبت کنید.
سوالات متداول درباره‌ی مالیات در دبی
مالیات در دبی چقدر است؟
مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد. مالیات شرکتی ۹٪ است و فقط روی سود بالای ۳۷۵ هزار درهم اعمال میشود. مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ است. برای ملک نیز مالیات سالانهی مالکیت وجود ندارد، اما هزینهی ثبت و چند هزینهی دیگر باید پرداخت شود.
آیا در دبی مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد؟
خیر. حقوق و دستمزد کارمندان در دبی مالیات بر درآمد ندارد. فقط اگر فردی فعالیت تجاری شخصی داشته باشد و درآمد او از سقف تعیین‌شده، یعنی یک میلیون درهم در سال، بیشتر شود، ممکن است مشمول مالیات شرکتی گردد. مالیات حقوق، سود بانکی و درآمد سرمایه‌گذاری شخصی در این سقف حساب نمی‌شود.
نرخ مالیات شرکتی در دبی چند درصد است؟
نرخ استاندارد ۹٪ است، اما فقط برای سود مشمول بالای ۳۷۵ هزار درهم. سود تا این مبلغ نرخ صفر دارد. شرکت‌های فریزون واجد شرایط روی درآمد واجد شرایط نرخ صفر می‌پردازند؛ ولی درآمد غیرواجد شرایط آن‌ها مشمول نرخ ۹٪ میشود. برای شرایط دقیق به وزارت دارایی مراجعه کنید.
VAT در دبی چند درصد است و چه کسانی باید ثبتنام کنند؟
نرخ استاندارد VAT برابر ۵٪ است. کسبوکاری که فروش مشمول مالیات سالانهی آن از ۳۷۵ هزار درهم بیشتر شود، باید ثبتنام کند. اگر فروش یا هزینهی مشمول از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم بیشتر باشد، ثبتنام اختیاری امکانپذیر است. ثبتنام و اظهارنامه از طریق پورتال رسمی FTA انجام میشود و جریمهی تأخیر دارد.
آیا خرید ملک در دبی مالیات دارد؟
مالیات سالانهی مالکیت ملک وجود ندارد. اما هنگام خرید معمولاً حدود ۴٪ ارزش ملک بهعنوان هزینهی ثبت به ادارهی زمین دبی پرداخت میشود. کارمزد کارگزار، شارژ ساختمان و برخی هزینههای دیگر نیز باید در بودجهی خرید دیده شود. مبلغ دقیق را پیش از خرید از ادارهی زمین دبی بپرسید.
آیا شرکت فریزون در دبی از مالیات معاف است؟
معافیت کامل ندارد. شرکت فریزون در صورت داشتن شرایط «شخص واجد شرایط فریزون»، روی درآمد واجد شرایط نرخ صفر درصد میپردازد. اگر شرایط را رعایت نکند یا درآمد غیرواجد شرایط داشته باشد، مالیات شرکتی ۹٪ برای آن بخش اعمال میشود. بنابراین ساختار شرکت را پیش از ثبت بررسی کنید.
مالیات شرکتی را از کجا باید ثبتنام کرد؟
ثبتنام مالیات شرکتی و VAT از طریق پورتال رسمی ادارهی فدرال مالیات امارات (FTA) انجام میشود. شرکتها حتی در صورت نرخ صفر باید ثبتنام کنند. مهلتها و جریمهها را همیشه از سایت رسمی FTA یا یک حسابدار مجاز تأیید کنید. بهتر است این کار را با حسابدار مجاز هماهنگ کنید.
برای برنامه‌ریزی مالیاتی و ثبت شرکت مشاوره بگیرید
انتخاب ساختار درست از ابتدا، هزینه و ریسک مالیاتی را کم می‌کند. اگر درباره‌ی مالیات در دبی برای شرکت یا سرمایه‌گذاری خود سؤال دارید، با کارشناسان گلد وست هورایزن در ارتباط باشید. صفحه‌ی مشاوره و سرمایه‌گذاری را ببینید یا از صفحه‌ی تماس مشاوره‌ی رایگان درخواست کنید.
